一、纳税人筹划法

纳税人身份的选择

在税务筹划中，纳税人身份的选择是一个关键因素。根据不同的经营结构和需求，纳税人可以选择成为个体工商户、独资企业、合伙企业或法人公司。每种类型对应不同的税收政策，如税率、征管要求和税收优惠等。因此，选择一个最符合自身实际情况的纳税人身份可以有效降低税负。例如，对于规模较小、业务简单的经营者来说，选择成为个体工商户可能更为合适，因为其税收征管相对简单，且税率较低。

纳税人类型的转化

纳税人类型的转化也是税务筹划中的一种常见方法。一般纳税人和小规模纳税人之间的转换，虽然需要满足一定的条件，但合理利用这些差异可以优化税负。例如，当企业的销售额超过小规模纳税人的标准时，可以考虑转为一般纳税人，以便享受增值税抵扣等政策。

二、税基筹划法

控制税基实现时间

通过推迟、均衡或提前实现税基，可以合法规避高税率时段，达到节税目的。例如，在企业所得税方面，可以通过合理的财务安排，将部分收入或成本在不同会计期间进行分摊，以平衡各期的税负。

分解税基

将一个大的税基分解成若干小税基，可以适用更低的税率，减少总体税负。这种方法在处理大宗交易或高额收入时尤为有效。例如，在房地产行业，可以将项目拆分为多个小项目进行独立核算和纳税。

最小化税基

通过合法的财务安排减少应纳税所得额，从而降低需缴纳的税款。这可以通过增加成本费用、利用税收抵免等方式实现。例如，企业可以通过提高研发投入，享受研发费用加计扣除政策，从而减少应纳税所得额。

三、税率筹划法

比例税率筹划

通过适用较低的税率来减轻税负。例如，在销售产品或服务时，可以合理选择销售地，利用地方税率差异来降低税负。这需要对不同地区的税收政策有深入的了解和合理的预测。

累进税率筹划

在个人所得税和土地增值税等实行累进税制的领域，通过合理的财务安排避免税率攀升是重要的筹划方法。例如，在个人所得税方面，可以通过分期支付奖金、工资等方式，避免一次性收入过高导致税率攀升。

四、税收优惠筹划法

利用优惠政策

充分利用特殊行业、特定区域、特定行为和特殊时期的税收优惠政策。这需要对国家的税收政策有深入的了解，并及时调整经营策略以适应政策变化。例如，在新能源、环保等行业，国家往往给予一定的税收优惠，企业可以积极布局这些领域。

创造条件适用优惠政策

在某些特定税收优惠区域注册公司，如新疆霍尔果斯，可以享受显著的税收减免。这需要企业在注册地选择、经营范围等方面进行合理的规划。

五、会计政策筹划法

分摊筹划法

通过合理分摊无形资产摊销、待摊费用、固定资产折旧等，调节不同年度或季度的利润，以适用不同的税率。这需要企业在会计处理方面具有一定的灵活性和前瞻性。

会计估计筹划法

对尚在延续中的交易或事项进行合理的会计估计，影响特定时期的收益或费用，从而调整税负。这需要企业在会计估计方面具有一定的准确性和合理性。

六、税负转嫁筹划法

税负前转筹划法

通过提高产品或服务的价格，将税负转嫁给消费者。这需要企业在定价策略方面具有一定的灵活性和市场敏感度。

税负后转筹划法

通过降低生产要素购进价格或压低工资等方式，将税负转移给供应商。这需要企业在供应链管理方面具有一定的谈判能力和成本控制能力。