一、利用税率差异

母公司和子公司可能分别位于不同国家或地区，这些地方的企业所得税率可能存在差异。税务筹划的一个重要策略是利用这些税率差异，通过调整集团内部的交易价格、服务费用、利息支出等方式，将利润从高税率地区转移到低税率地区，以减少整体应纳税额。这种策略的关键在于确保所有内部交易都是基于市场价值，并符合相关国家的税法规定。

二、优化业务结构

通过调整母公司与子公司之间的业务结构，可以有效地进行税务筹划。例如，将技术研发、市场营销等业务集中在税收优惠政策较为有利的子公司，从而享受相关税收减免。这种策略需要集团内部各公司间的紧密协作和高效沟通，以确保业务重组不会对公司的正常运营产生负面影响。

三、金融手段运用

利用集团内部的借贷、担保、租赁等金融工具进行资金调配，可以影响各公司的财务成本，进而影响税前利润和应缴税额。例如，通过增加子公司对母公司的债务，提高财务成本，从而降低子公司的应税利润。这种策略需要谨慎操作，以避免引发税务机关的关注和审查。

四、转让定价策略

转让定价是跨国公司常用的税务筹划手段之一。通过调整集团内部公司间的商品和服务交易价格，可以实现利润的合理转移。但需要注意的是，转让定价策略必须符合国际税法中的公平交易原则，避免引发税务争议。这要求公司拥有完善的转让定价文档和政策，以确保其转让定价安排的合理性和公正性。

五、成本分摊和费用分配

母公司和子公司可以通过共享部分运营成本，如研发中心的成本、行政管理费用等，来优化税收负担。这要求集团内部有明确的成本分摊协议，并且这种分摊应当反映实际的经济行为。这种策略有助于减少整体运营成本，同时降低税负。

六、利润汇回策略

当子公司在海外市场赚取利润后，需要考虑如何将这些利润汇回母公司。这可能涉及到股息支付、利息支付等方式。在不同国家间进行利润汇回时，需要考虑到汇率风险、税收协定及双边税务问题。这要求公司具备良好的国际税收知识和跨境资金管理能力。

七、遵守当地税法

在进行税务筹划时，必须确保所有操作均符合所在国家的税法规定及国际税收规则，如OECD的BEPS计划（侵蚀利润和转移利润的行动计划）。这要求公司密切关注国内外税法的变化，并及时调整税务筹划策略。

八、专业咨询

鉴于国际税收规则的复杂性，企业在执行税务筹划时应考虑聘请专业的税务顾问或会计师，他们可以提供专业意见，帮助企业合法合规地进行税务筹划。这有助于降低税务风险并提高税务筹划的有效性。

九、风险管理

税务筹划在减少税负的同时也可能带来一定的风险，如被税务机关审查的风险。企业需要建立相应的风险管理体系，评估和控制税务筹划活动可能带来的风险。这包括定期进行税务审计和风险评估，以及建立应对税务审查的应急机制。

十、持续监控

税法和税率不是固定不变的，企业需要持续监控所在国家及重要关联国家税法的变化，及时调整税务筹划策略，确保其始终在合法合规的范围内运作。这要求公司具备良好的信息获取能力和应变能力。

十一、总结

母公司和子公司之间的税务筹划是一个复杂而重要的任务，它要求公司在合法合规的前提下充分利用各种策略来降低整体税负。通过上述策略的综合运用和专业咨询的支持，公司可以在确保合规性的同时实现税收优化目标。